Diciembre. Se acaba el año y, con él, el plazo para que un gasto cuente en tu declaración anual de 2026.
Una consulta con el dentista pagada en efectivo no cuenta. Unos lentes sin factura, tampoco. Y una colegiatura con la factura a nombre equivocado puede quedarse fuera. Las deducciones personales bajan el impuesto que te toca pagar, o aumentan tu saldo a favor, pero solo si cumplen requisitos muy concretos. Aquí va qué puedes deducir, con qué factura, cómo pagar y cuál es el tope, según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto no es asesoría fiscal.
En corto: la declaración anual de 2026 se presenta en abril de 2027, pero los gastos tienen que pagarse dentro de 2026. Lo que no pagues y factures antes del 31 de diciembre ya no entra.
Quién puede deducir
Las personas físicas que presentan declaración anual. Hay una excepción importante: según el SAT, no pueden aplicar deducciones personales quienes tienen ingresos del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Los gastos pueden ser tuyos, de tu cónyuge o concubino, y de tus padres, abuelos, hijos o nietos, siempre que esa persona no haya tenido en el año ingresos iguales o mayores a una UMA anual. Con la UMA de 2026 (42,794.64 pesos anuales, según el INEGI), son $42,794.64. Para el ejercicio 2025, el SAT publicó $41,274; la cifra oficial de 2026 todavía no está en su sitio.
Qué puedes deducir
| Gasto | Límite | Uso del CFDI |
|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios | Dentro del tope general | D01 |
| Lentes ópticos graduados | Hasta $2,500 al año por persona | D01 |
| Gastos médicos por incapacidad o discapacidad de 50% o más | Sin tope general | D02 |
| Gastos funerales | Hasta una UMA anual | D03 |
| Donativos a donatarias autorizadas | Hasta 7% de tus ingresos acumulables del año anterior | D04 |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Créditos de hasta 750,000 UDIS | D05 |
| Aportaciones voluntarias o complementarias de retiro | 10% de tus ingresos acumulables, sin pasar de 5 UMA anuales | D06 |
| Primas de seguros de gastos médicos | Dentro del tope general | D07 |
| Transporte escolar obligatorio de tus hijos | Dentro del tope general | D08 |
| Colegiaturas de preescolar a bachillerato | Tope propio por nivel (ver abajo) | D10 |
Información verificada en octubre de 2026 en la LISR (artículo 151), su Reglamento (artículo 264), el decreto de colegiaturas y el minisitio de deducciones del SAT; puede actualizarse.
Dos detalles que se escapan. Los honorarios tienen que ser de profesionales con título registrado ante las autoridades educativas. Y los lentes deben venir descritos en la factura o respaldados con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.
El tope general: el menor entre 5 UMA y 15%
El artículo 151 de la LISR limita el total de deducciones personales a la cantidad menor entre cinco veces la UMA anual o el 15% de tus ingresos totales, incluidos los que no pagan impuesto.
- Con la UMA de 2026, 5 UMA anuales son 5 × 42,794.64 = $213,973.20.
- Las aportaciones de retiro quedan fuera de ese tope, igual que los gastos por incapacidad o discapacidad.
- Las colegiaturas tampoco cuentan: el decreto que las permite dice expresamente que el límite del artículo 151 no les aplica.
- Los donativos tienen un límite propio de hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior y, desde el ejercicio 2022, también se consideran dentro del límite general de 5 UMA anuales o 15% de los ingresos, lo que resulte menor.
¿Cuál te aplica? Un ejemplo hipotético: si tus ingresos del año suman $300,000, el 15% es $45,000. Como es menos que $213,973.20, tu tope de deducciones personales es $45,000. Mientras tus ingresos del año sean menores a $1,426,488 (el punto donde el 15% iguala a 5 UMA), el tope que te aplica es el 15%.
Colegiaturas: tope por nivel
El decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013, todavía vigente, permite restar los pagos de enseñanza en escuelas privadas con reconocimiento oficial, con estos límites anuales por alumno:
| Nivel | Límite anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
No entran inscripciones, reinscripciones, útiles ni uniformes. La factura tiene que traer el complemento de instituciones educativas, con el nombre y la CURP del alumno, el nivel y la clave de reconocimiento oficial (RVOE).
Tu lista antes del 31 de diciembre
- Pide factura de cada gasto con tu RFC correcto y el uso de CFDI que corresponde (D01, D07, D10…).
- Paga con medios electrónicos: tarjeta de crédito, débito o de servicios, transferencia o cheque nominativo, desde una cuenta a tu nombre. El efectivo no sirve para gastos médicos ni transporte escolar.
- Revisa que el pago caiga en 2026. La ley pide que el gasto se haya pagado efectivamente en el año.
- Consulta el Visor de deducciones personales del SAT con tu RFC y Contraseña o e.firma. Ahí ves las facturas que el SAT ya clasificó como deducciones.
- Si quieres hacer aportaciones voluntarias de retiro, hazlas antes de que termine el año y confirma con tu Afore qué documentación te entrega.
Y una advertencia: no compres ni aceptes facturas de gastos que no hiciste. Además de que el SAT puede rechazarlas, usar comprobantes falsos te expone a sanciones. El trámite de la declaración es gratuito y se hace en sat.gob.mx.
Una nota de calendario: las reglas operativas que aplicarán a la declaración de abril de 2027 saldrán en la Resolución Miscelánea Fiscal 2027, que el SAT suele publicar a fines de diciembre. Lo que cambie ahí puede ajustar detalles, como los montos de la devolución automática. Si te interesa tu situación en el RFC, revisa también cómo descargar tu constancia de situación fiscal y tu buzón tributario.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta la declaración anual de 2026?
En abril de 2027, según el artículo 150 de la LISR. Los gastos que deduces tienen que haberse pagado en 2026.
¿Puedo deducir una consulta que pagué en efectivo?
No. Los honorarios médicos, dentales y hospitalarios se deducen solo si los pagaste con cheque nominativo, transferencia o tarjeta, desde una cuenta a tu nombre.
¿Cuánto puedo deducir en total?
Lo menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20 con la UMA de 2026) y el 15% de tus ingresos totales. Las colegiaturas, las aportaciones de retiro y los gastos por discapacidad tienen reglas aparte; los donativos sí cuentan dentro de ese tope, además de su propio límite de 7%.
¿Puedo deducir los gastos médicos de mis papás?
Sí, si no tuvieron en el año ingresos iguales o mayores a una UMA anual y la factura y el pago cumplen los requisitos.
¿Si estoy en RESICO puedo deducir?
No. Según el SAT, quienes tienen ingresos del Régimen Simplificado de Confianza no pueden aplicar deducciones personales.
¿Dónde veo las facturas que ya cuentan como deducción?
En el Visor de deducciones personales del SAT, con tu RFC y Contraseña o tu e.firma.
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 150, 151 y 185 (última reforma DOF 01/04/2024) (www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf)
- Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 264 y 268 (www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley)
- Decreto que compila diversos beneficios fiscales, artículos 1.8 a 1.10 (DOF 26/12/2013) (dof.gob.mx/nota_detalle.php)
- SAT: minisitio de deducciones personales (www.sat.gob.mx/minisitio/DeduccionesPersonales/index.html)
- SAT: gastos médicos (www.sat.gob.mx/minisitio/DeduccionesPersonales/gastos_medicos.html) y colegiaturas (www.sat.gob.mx/minisitio/DeduccionesPersonales/colegiaturas.html)
- Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28/12/2025) (www.sat.gob.mx/minisitio/NormatividadRMFyRGCE/rmf/rmf)
- SAT: preguntas frecuentes de la declaración anual de personas físicas (donativos dentro del límite general desde 2022) (www.sat.gob.mx/minisitio/DeclaracionAnual/Personas/documentos)
- INEGI: valor de la UMA 2026 (www.inegi.org.mx/contenidos/saladeprensa/boletines/uma)
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